調查顯示，全球近半企業曾遭遇經濟犯罪文／畢汝珍

　資誠聯合會計師事務所日前公布《2018全球經濟犯罪調查報告》，依據調查報告可發現，過去兩年來，全球有近半、49％的企業曾經遭遇經濟犯罪事件，不僅較2016年增加13％，更創下歷史新高。

《全球經濟犯罪調查報告》，每兩年進行一次，受訪者為全球123國共7,228位企業C-suite、各部門高階主管、財務、會計、法務及風險管理部門主管等。

調查顯示，網絡犯罪會是未來24個月對企業最具破壞性的經濟犯罪行為，也因此有過半、59％的全球企業制定了網路安全預防和偵測計劃，並全面運作；今年度調查也較2016年調查的37％來得高。

目前網路犯罪比率最高的國家依序是愛爾蘭(39％)、比利時(38％)、南韓(31％)、加拿大(29％)、英國(25％)和美國(22％)。其中，消費者信用卡及財務詐欺較高的地區則是非洲(36％)、東歐(36％)和北美(32％)。

就各地區來看，發生經濟犯罪機率最高的地區依序為非洲(62％)、北美洲(54％)、拉丁美洲(53％)、東歐(47％)、亞太地區(46％)和西歐(45％)，中東國家發生經濟犯罪的機率較低，只有35％。

在今年度的調查中，也發現內部人士犯下的經濟犯罪比例增加 ，從2016年的46％，增加到2018年的52％。其中，高階主管犯罪比例也有所上升，從2016年的16％，增加到2018年的24％。

不過，各地區也有所差異，在澳洲(64％)、英國(55％)、加拿大(58％)、阿根廷(44％)和美國(48％)的經濟犯罪大多是由外部人士犯下的。

而大多數外部肇事者與企業的關係，是「亦敵亦友」，包括代理商、共享服務提供者、供應商和客戶。顯示的是，經濟犯罪者的目標更具戰略性，而且方法更複雜。經濟犯罪是企業未曾發覺的最大競爭對手，它有新科技的支持、創新的方式、伺機會而動，且無處不在。

企業面對經濟犯罪的現象，除了加強內部控制外，許多受訪企業表示也透過企業文化來進行經濟犯罪的預防措施，包括內部及外部的舉報或熱線，這樣的方法可以偵測到27％的經濟犯罪行為。

依據調查發現，新興市場的企業目前投資在新科技的速度比已發展國家來得快。發展中市場的27％企業正在使用或計劃實行人工智慧來打擊經濟犯罪行為，而已開發市場的比例則為22％。

調查也顯示，儘管受訪企業對經濟犯罪的理解有所提高，依然有其盲點。全球46％的受訪企業表示，他們的組織仍未對經濟犯罪進行風險評估。此外，有正式商業道德和法規遵循計劃的受訪企業比例，也從82％下降到77％。

當企業考慮到相當大比例的「外部人士」與公司組成第三方的定期關係時，人的因素尤其重要，在商業行為中的每個人都必須警覺，誰被允許進入其系統和流程。

現今科技的快速發展以及高度的網路與資訊串連，不只讓企業的技術、品牌與聲譽等競爭優勢遭侵蝕的可能性大為提高，也使得執行與隱匿經濟犯罪的手法與工具更加多樣化，連帶增加更多科技與網路犯罪等新態樣。

資誠建議，企業應更加重視經濟犯罪相關的風險對於其永續經營之影響。除了在相關預防與偵測措施善用新技術外，企業的報告架構也應包含有效的吹哨及舉報機制，以利舞弊與其他不當行為被及時揭發。

而企業需對當前日益繁重的治理與合規與法遵責任有所意識，除了不吝尋求外部專業的諮詢與協助外，也應嘗試建立適當的內部相關資源，例如合規與法遵相關職能、董事會秘書等，以利組織掌控及因應相關風險。

歷年全球經濟犯罪事件比例：

2001年:43％
2003年:37％
2005年:45％
2007年:43％
2009年:30％
2011年:34％
2014年:37％
2016年:36％
2018年:49％