納稅人辦稅提速增效、稅費負擔減輕 稅務部門持續打造一流稅收營商環境台灣經貿網

撰稿人：上海代表處駐南京聯絡點


「納稅」是營商環境中的一項重要指標，近年來，中國大陸稅務部門開啟了全面提升稅收營商環境的新征程，持續改善和優化稅收營商環境。「2020年世界納稅報告」中，世界銀行對於中國大陸實施減稅降費的效果給予了充分認可和積極評價，中國大陸的總稅收和繳費率指標顯著降低。


數據顯示，去（2019）年前10月，中國大陸實現減稅降費人民幣（同下）19688.94億，其中減稅16473.26億，全年減稅降費數額超過2萬億。另一方面，稅務部門不斷創新舉措，進一步提升納稅人和繳費人獲得感。新版納服規範大幅精簡納稅人辦稅資料，70種外部門證明類資料不再需要報送，148個事項實現「最多跑一次」，最大限度便利納稅人。

 

民企是減稅政策主要受益者

世界銀行發佈的營商環境排名，中國大陸營商環境在過去兩年持續大幅度優化，中國大陸在營商環境方面的改善得到了國際社會的認可。

 

去（2019）年10月，世界銀行發佈「2020年營商環境報告」，中國的全球營商便利度排名繼前（2018）年大幅提升32位後，去（2019）年又躍升15位，升至全球第31位。由於大力推進改革議程，中國大陸連續兩年躋身全球優化營商環境改善幅度最大的十大經濟體。

 

納稅方面，近兩年來，中國大陸在納稅次數、納稅時間以及企業所得稅更正申報等方面均處於全球較為領先水準，納稅指標總體在金磚五國中位列前三。世界銀行對中國大陸在優化升級電子納稅申報和繳款系統等方面所取得的成果也予以了積極評價。

 

當前全球經濟與貿易增速放緩，優化營商環境已成為激發市場活力、進一步吸引和提振國際投資的關鍵因素，也成為各國推動中國大陸經濟轉型升級的共同追求。

 

中國大陸稅務總局陸續落實一系列減稅降費措施，如下調增值稅稅率、放寬小規模納稅人年銷售額標準、擴大享受稅收優惠小微企業範圍等。在推動減稅降費政策落地過程中，稅務總局圍繞民營企業發展所需所盼，不斷細化完善配套措施。

 

前（2018）年11月中旬，中國大陸稅務總局出臺「關於實施進一步支持和服務民營經濟發展若干措施的通知」，提出了5方面26條具體措施。大規模減稅降費政策的落地見效，減輕了民營企業的稅費負擔。

 

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅向記者表示，從數據來看，小微企業普惠性減稅政策受益對象大多是民營經濟，對支持我國民營小微企業存續、發展發揮了重要作用。而中國大陸小微企業是市場主體中的重要組成部分，對小微企業實施普惠式的減稅具有積極的意義，有利於降低小微企業的負擔，促進社會的就業、穩定及科技創新。

 

進一步提高辦稅服務質效

去（2019）年8月，中國大陸稅務總局發佈新版「全國稅務機關納稅服務規範」，即納稅服務規範3.0版。聚焦納稅人、繳費人的新需求新期盼，新版納服規範進一步優化調整，鼓勵各地創新辦稅方式，進一步提高辦稅服務質效，最大限度便利納稅人，最大限度規範稅務人。

 

簡政便民的同時，我們還創新思路轉變服務方式，還權還責於納稅人，明確納稅人自主納稅申報繳稅、自主選擇享受稅收優惠等內容，給納稅人更多自主選擇權。與此同時，加強電子稅務局建設，提高網上辦稅、自助辦稅比例，明確通過電子稅務局、移動端或自助終端辦理事項，為納稅人提供多元化辦稅管道。

 

構建新型稅收監管機制

「優化營商環境條例」要求，加強社會信用體系建設，持續推進政務誠信、商務誠信、社會誠信和司法公信建設，提高全社會誠信意識和信用水準，維護信用資訊安全，嚴格保護商業秘密和個人隱私。

 

稅務部門積極推進納稅信用體系建設，通過銀稅互動等多項舉措不斷優化營商環境，將納稅信用成功轉化為企業的融資資本，激發小微企業活力，助力民營經濟發展，讓誠信經營的企業和納稅人有更多的獲得感。

 

有力打擊涉稅違法犯罪行為

更加開放的法治化、便利化、國際化的稅收營商環境是近些年來優化稅收營商環境的總體目標。

 

去（2019）年，財政部、中國稅務總局就增值稅法向社會公開徵求意見。增值稅是我國第一大稅種。數據顯示，中國大陸增值稅占全部稅收收入比例約40%。增值稅立法進入徵求意見階段，標誌著在落實稅收法定原則方面邁出了重要一步。

 

立法進程提速的同時，稅務部門採取多項舉措全面提升稅收執法水準。「無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票」如今已成為稅務執法的常態。去（2019）年，稅務總局在中國大陸稅務系統全面推行行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核三項制度，將這一常態進一步制度化、規範化。